Opsi saham insentif saham

Home 187 Artikel 187 Insentif Ekuitas di Perseroan Terbatas (LLCs) Perseroan terbatas adalah bentuk bisnis yang relatif baru, namun perusahaan ini semakin populer. Persamaan serupa dengan banyak perusahaan S, namun kepemilikan dibuktikan oleh kepentingan keanggotaan daripada saham. Akibatnya, LLC tidak dapat memiliki rencana kepemilikan saham karyawan (employee stock plans plans / ESOP), memberikan opsi saham, atau menyediakan saham terbatas, atau memberikan hak saham atau hak kepemilikan kepada karyawan. Tapi banyak LLC ingin memberi penghargaan kepada karyawan dengan saham ekuitas di perusahaan. Artikel ini membahas bagaimana hal ini dapat dicapai. Keuntungan Kepentingan Pendekatan yang paling umum direkomendasikan untuk berbagi ekuitas di LLC adalah berbagi keuntungan. Minat profit sama dengan apresiasi saham. Ini tidak secara harfiah merupakan bagian keuntungan, melainkan merupakan bagian dari kenaikan nilai LLC selama periode waktu yang ditentukan. Persyaratan rompi dapat dilampirkan pada minat ini. Dalam pengaturan yang khas, seorang karyawan akan menerima sebuah penghargaan dan akan diperlakukan seolah-olah sebuah pemilihan 83 (b) telah dibuat, membuat peraturan pelabuhan aman dasar tertentu terpenuhi (karyawan juga dapat secara meyakinkan membuat pemilihan). Ini memperbaiki kewajiban pajak penghasilan biasa pada saat pemberian. Karyawan tersebut akan membayar pajak atas nilai selisih antara harga hibah dan pertimbangan yang dibayarkan dengan tarif pajak penghasilan biasa, kemudian tidak membayar pajak lebih lanjut sampai membayar pajak keuntungan modal pada apresiasi penjualan selanjutnya. Jika tidak ada nilai pada hibah, maka pajaknya nol, dan pajak hanya akan dibayarkan bila bunga terjual, dan pada saat itu tingkat bunga capital gain akan berlaku. Usulan (tapi tidak pernah final) Revenue Ruling 2005-43 menyatakan bahwa kepentingan keuntungan tidak akan dikenai pajak jika tidak ada nilainya jika perusahaan tersebut dilikuidasi pada saat yang sama dan peraturan dasar pelabuhan aman terpenuhi. Dengan kata lain, keuntungan bunga hanya bisa diterapkan pada pertumbuhan nilai perusahaan. Aturan mengharuskan karyawan juga harus memegang kepentingan setidaknya dua tahun setelah hibah. Mereka juga tidak dapat dipatok pada aliran pendapatan tertentu, seperti halnya dengan rencana pembagian keuntungan yang lebih konvensional. LLC harus menandatangani perjanjian yang mengikat untuk memenuhi persyaratan ini. Perjanjian hibah juga harus menentukan persyaratan untuk transferability kepentingan, jika ada (umumnya tidak dapat dipindahtangankan). Kepentingan keuntungan dapat bebas pajak hanya bila diberikan kepada karyawan atau penyedia layanan lainnya. Jika kepentingan keuntungan diadakan setidaknya satu tahun setelah bunga rompi, jumlah yang diterima dalam pelunasan penghargaan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika tidak, itu adalah keuntungan jangka pendek. Selain itu, jika pemegang kepentingan keuntungan membuat pemilihan 83 (b), mereka harus diperlakukan seolah-olah mereka memiliki saham ekuitas sebenarnya di perusahaan tersebut. Itu berarti bahwa mereka akan menerima pernyataan K-1 yang menyebutkan kepemilikan masing-masing kepemilikan mereka dan harus membayar pajak atas itu. Distribusi dapat dibuat oleh LLC untuk tujuan ini. Pendapatan yang dikaitkan dengan status mitra terbatas mereka tidak dikenai pajak pekerjaan. Jika karyawan kehilangan kepentingan keuntungan (karena mereka tidak pernah menjadi hak gadai, misalnya), alokasi khusus harus dilakukan untuk membalikkan dampak dari keuntungan atau kerugian yang diakibatkan oleh karyawan tersebut. Karyawan juga dikenai pajak kerja sendiri (FICA dan FUTA) atas gaji mereka, tidak akan memenuhi syarat untuk mendapatkan asuransi pengangguran, dan tidak dapat menerima retiremnent dan manfaat perawatan kesehatan yang dapat dikurangkan dari pajak. Beberapa perusahaan membebani gaji karyawan untuk menutupi beban pajak tambahan ini. Tidak jelas apakah pemegang kepentingan keuntungan akan diperlakukan sebagai pegawai jika tidak ada kepentingan pribadi, namun peraturan IRS hanya mengacu pada pemberian bunga, jadi jawabannya mungkin tidak. Perusahaan juga telah mencoba berbagai pekerjaan, seperti entitas layering untuk perusahaan LLC memegang kepentingan keanggotaan dan yang lainnya adalah perusahaan. IRS telah memutuskan untuk tidak mengikuti setidaknya satu dari pendekatan ini, jadi pembaca harus berkonsultasi dengan seorang pengacara mengenai masalah ini. Jika 83 (b) pemilihan tidak dibuat, atau dianggap telah dilakukan, maka karyawan tersebut mungkin tidak akan tunduk pada perlakuan pajak kemitraan, namun karyawan tersebut harus membayar pajak atas keuntungan pada vesting sebagai pendapatan biasa dan bukan hanya modal Pajak keuntungan dan kemudian hanya dijual. Karena itu, hampir semua orang yang mendapat perhatian ini memilih 83 (b) perawatan. (Ada beberapa perselisihan tentang apakah pemilihan 83 (b) benar-benar dibutuhkan berdasarkan peraturan, tapi itu di luar pasal ini). Meskipun tidak ada persyaratan hukum untuk melakukannya, memiliki penilaian profesional luar atas keuntungan bunga pada saat pemberian hibah sangat dianjurkan. Itu menetapkan nilai yang dapat dipertahankan untuk mendasari manfaat masa depan yang dikenai pajak. Pemberian bunga kurang dari nilai pasar yang adil juga dapat menimbulkan perpajakan pada elemen tawar menawar. Bagian 409Sebuah peraturan kompensasi yang ditangguhkan mengharuskan, paling tidak, perusahaan menemukan cara untuk memperkirakan nilai pasar wajar saat ini sesuai dengan standar peraturan yang ditetapkan. Setelah papan tulis hanya memilih nomor berdasarkan beberapa rumus atau perhitungan back-of-the-amplop tidak akan memenuhi persyaratan ini. Distribusi pendapatan dapat dilakukan untuk pemegang kepentingan keuntungan, namun tidak perlu sebanding dengan ekuitas mereka. Misalnya, jika para mitra telah menyumbangkan semua kapitalisasi, mereka mungkin tidak mengizinkan alokasi distribusi sampai target pengembalian tercapai. Tidak ada peraturan perundang-undangan untuk bagaimana kepentingan keuntungan harus terstruktur. Distribusi pendapatan biasanya hanya berdasarkan unit vested, namun bisa didasarkan pada unit yang dialokasikan. Aturan pelepasan apa pun yang dipilih perusahaan dapat digunakan, walaupun kinerja vesting akan memerlukan akuntansi variabel (menyesuaikan biaya dengan pendapatan setiap tahun berdasarkan perubahan nilai dan jumlah yang ditentukan). Jika tidak, biaya harus diberikan pada hibah berdasarkan formula (seperti Black-Scholes) yang menghitung nilai sekarang dari penghargaan tersebut. Kepentingan Modal Kepentingan modal adalah setara dengan ekuivalen hibah saham terbatas di perusahaan S atau C. Daripada memberi karyawan hak atas kenaikan nilai kepentingan anggota, karyawan tersebut menerima nilai penuh. Aturan untuk vesting dan apakah karyawan tersebut dianggap sebagai pasangan atau karyawan akan serupa dengan keuntungan bunga hibah. Pegawai tersebut dapat membuat 83 (b) pemilihan di hibah dan membayar pajak atas nilai apapun yang disampaikan pada saat itu sebagai pendapatan biasa (ini mungkin nominal dalam tahap start up). Bila minat dijual, karyawan tersebut akan membayar pajak capital gain. Jika tidak, karyawan tersebut tidak akan membayar pajak apapun kecuali pajak penghasilan biasa untuk vesting, walaupun pada saat itu kepentingan tidak dapat dijual. Keuntungan selanjutnya akan dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal yang dijual. Karena perlakuan pajak terhadap kepentingan keuntungan pada umumnya lebih menguntungkan (83 (b) pemungutan suara tidak memungut pajak tidak ada), ini jauh lebih umum daripada hibah bunga modal, namun hibah bunga modal mungkin masuk akal pada perusahaan yang matang yang ingin memberi penghargaan kepada karyawan karena Nilai yang ada, tidak hanya pertumbuhan. Unit Plan Pendekatan yang lebih sederhana yang banyak dicari oleh LLC adalah mengeluarkan saham phantom atau hak penghargaan saham. Tidak ada definisi hukum yang disepakati mengenai apa yang akan disebut di LLC, namun kami menyebutnya sebagai rencana hak unit atau rencana hak penguasaan penghargaan. Dalam unit hak rencana karyawan diberikan sejumlah hipotetis dari keanggotaan LLC kepentingan yang tunduk pada vesting dari waktu ke waktu. Biasanya, ketika mereka rompi, nilai penghargaan dibayarkan secara tunai. Dalam rencana hak penguasaan unit, hal yang sama terjadi, namun hanya kenaikan nilai yang dibayarkan. Dalam kedua kasus tersebut, karyawan dikenai pajak penghasilan biasa pada saat pembayaran dan jumlah pembayaran. Pembayaran diperlakukan dengan cara yang sama seperti bonus. Karyawan tersebut dianggap sebagai karyawan perusahaan, bukan anggota. Bagi perusahaan di mana manfaat pajak bagi kepentingan karyawan terhadap keuntungan tidak penting, rencana unit lebih sederhana dan memberi karyawan manfaat yang cukup besar untuk benar-benar dikenai pajak sebagai pegawai. Karyawan juga tidak perlu mengajukan taksiran SPT atau kesepakatan dengan K-1. Manfaat ini dapat membuat pendekatan ini menarik dalam rencana berbasis luas. Masalah ERISA Ant jenis kompensasi yang ditangguhkan yang membayar manfaat dengan cara yang serupa dengan rencana pensiun dapat dikenakan peraturan Undang-Undang Keamanan Pensiun Pendapatan Karyawan (ERISA), peraturan yang sama yang mengatur pensiun dan rencana pensiun lainnya. Hal itu dapat menciptakan banyak masalah bagi perusahaan, dengan persyaratan kepatuhan yang kompleks dan tidak ada manfaat yang mengimbangi benar-benar memiliki rencana yang memenuhi syarat untuk mendapatkan tunjangan pajak. Tidak ada peraturan yang jelas mengenai hal ini, hanya sedikit kasus pengadilan yang relevan yang hampir selalu diprakarsai oleh seorang karyawan. Jika rencana adalah top-hat (hanya tersedia untuk karyawan kunci, biasanya didefinisikan sebagai 15 atau kurang), rencana tersebut tidak akan tunduk pada ERISA. Jika rencana membayar secara berkala, seperti setiap tiga sampai lima tahun untuk vesting of awards, mereka juga tidak akan dikenai ERISA. Jika rencana tidak membayar sampai pemutusan hubungan kerja, kemungkinan akan terjadi. Yang kurang pasti adalah jika Anda bisa mengkondisikan vesting pada perubahan kontrol atau kejadian likuiditas lainnya. Diperdebatkan, jika kejadian semacam itu diantisipasi dalam waktu dekat, rencananya tidak boleh dilihat sebagai rencana pensiun, namun beberapa pengacara lebih berhati-hati. Tetap Informasikan Panduan Praktis untuk Rencana Insentif Ekuitas A. Pendahuluan Ekuitas (saham Perusahaan) jika merupakan kepentingan perusahaan atau anggotanya jika perusahaan itu adalah Perseroan terbatas) dapat menjadi metode terbaik Perusahaan untuk memberi penghargaan atas kinerja jangka panjang dan mempertahankan karyawan. Inti program Companyrsquos adalah Rencana Insentif LdquoEquity. Artikel ini membahas jenis Insentif Ekuitas yang umum terjadi pada banyak Rencana Insentif Ekuitas (the ldquoPlanrdquo). B. Uraian Rencana Umum Sebagian besar rencana dibuat untuk karyawan kunci tertentu dari Perusahaan, beberapa konsultan dan penasihat tertentu untuk Perusahaan, dan direksi non-karyawan tertentu dari Perusahaan. Dokumen Rencana menggambarkan istilah Rencana (biasanya 10 tahun), dan juga bagaimana Rencana diberikan (biasanya oleh Dewan dan biasanya Rencana tersebut memberi loncatan Dewan untuk membuat keputusan). Sebagian besar Rencana mengizinkan pemberian Opsi Saham Insentif, Opsi Saham Tidak Berkualitas, Penghargaan Saham Terbatas, dan hibah saham lainnya. C. Opsi Saham Insentif versus Opsi Saham Tidak Berkualitas. Penting untuk memahami perbedaan antara Opsi Saham Insentif dan Opsi Saham Tidak Berkualitas. Perbedaan utama antara kedua jenis pilihan tersebut adalah kelayakan dan manfaat pajak. Sehubungan dengan kelayakan, Opsi Saham Insentif terbatas pada karyawan Wrs 2 Perusahaan. Konsultan kontraktor independen dan lainnya yang bukan pegawai W-2 tidak memenuhi syarat untuk Incentive Stock Options. Opsi Saham Tidak Berkualitas dapat ditawarkan kepada karyawan W-2 dan individu atau konsultan lain yang tidak memenuhi syarat sebagai karyawan W-2. Dalam kedua kasus tersebut, pemegang opsi membayar jumlah uang yang telah ditentukan sebelumnya untuk membeli saham biasa Perusahaan ndash dengan harapan bahwa pembayarannya kurang dari nilai pasar pada saat opsi tersebut dilakukan. Perbedaan pajak dirangkum dalam tabel di bawah ini. Bila Perusahaan memberikan Opsi Saham Insentif atau Opsi Tanpa Kesejahteraan, maka perlu: (a) mengambil Tindakan Dewan (b) menandatangani Perjanjian Opsi Saham (c) menandatangani Perjanjian Pembelian Saham dan (d) memberikan contoh Pemberitahuan Hibah Opsi Saham. D. Saham Terbatas Jenis insentif ekuitas lainnya yang umum di bawah Rencana adalah Saham Terbatas. Tidak seperti opsi, saham dikeluarkan sekaligus ndash namun dikenai denda jika penerima berhenti bekerja oleh perusahaan untuk jangka waktu tertentu. Tidak seperti pilihan, penerima biasanya tidak membayar apapun untuk persediaan. Masalah pajak yang terkait dengan Saham Dibatasi diringkas, di bawah ini. Bila Perusahaan memberikan Pembebasan Stock Award (yang dibahas di bawah), maka perlu: (a) mengambil Tindakan Dewan (b) menandatangani Perjanjian Saham Terbatas dan (c) memberikan Pemberitahuan Hibah Saham Terbatas. Dalam banyak kasus, penerima akan ingin membuat keputusan Bagian Internal Revenue Code Section 83. Pemilu ini biasanya mengurangi jumlah pajak yang akan diterima penerima jika dia gagal membuat pemilihan dan malah dikenai pajak saat Reksa Saham Terbatas. Ada batas waktu 30 hari untuk membuat pemilihan, saham perlu dinilai dan penilaian dilaporkan oleh Perusahaan dan penerimanya, sehingga nilainya tetap sama. E. Hibah Lain Banyak Rencana mengizinkan ldquoOther Grantsrdquo saham biasa. Misalnya, sebuah Rencana mungkin menyediakan: ldquoDari waktu ke waktu selama jangka waktu Rencana ini, Dewan dapat, berdasarkan pertimbangannya sendiri, mengadopsi satu atau lebih pengaturan kompensasi insentif bagi peserta berdasarkan mana para peserta dapat memperoleh saham, baik dengan pembelian, Hibah langsung, atau sebaliknya. rdquo Umumnya, ini merenungkan beberapa jenis Bonus Awal pada saat mencapai tujuan yang signifikan atau kadang-kadang sebagai pengganti bonus tunai pada akhir tahun jika Perusahaan kekurangan uang. Hibah yang tercakup dalam ketentuan ini memerlukan tindakan Dewan dan Perjanjian Pembelian Saham atau Pemegang Saham. F. Ringkasan Masalah Perpajakan Bagan di bawah ini merangkum perbedaan pajak penting antara Opsi Saham Insentif, Opsi Saham Tidak Berkualitas, Saham Terbatas dan Bonus Saham: Jenis kompensasi dan konsekuensi pajak Jenis kompensasi Jika saham yang dimiliki lebih dari satu tahun. Jika nilai saham bisa ditentukan. Jika penghasilan tidak diakui pada saat pemberian. Jika penerima memilih untuk mengenali pada saat pemberian, pendapatan dikenali, namun biasanya pada jumlah yang jauh lebih rendah daripada jika dikenali pada saat pemberian vestasi. G. Masalah Penilaian Penilaian adalah isu penting bagi Perusahaan dan Perusahaan harus membuat pengaturan untuk memiliki opsi atau saham terlarang setidaknya setiap tahunnya. Umumnya, pilihan dihargai baik pada saat hibah maupun pada saat berolahraga. Saham Dibatasi dinilai pada saat pemberian jika karyawan tersebut melakukan pemilihan berdasarkan Kode Rugi Internal Bagian 83 atau pada saat vesting jika tidak ada pemilihan Bagian 83 dibuat. Waktu penilaian itu penting. Bergantung pada apa yang terjadi di Perusahaan, mungkin diperlukan valuasi tahunan atau valuasi yang lebih sering. Dengan kata lain, Perusahaan tidak memerlukan penilaian setiap kali hibah dilakukan ndash dapat menggunakan valuasi yang ada jika sudah cukup baru berdasarkan fakta dan keadaan bisnis Perusahaan. Penilaian yang baru-baru ini, tapi sebelum memenangkan kontrak besar, mungkin terlalu rendah. Begitu pula dengan penilaian yang baru-baru ini, namun sebelum peristiwa negatif yang mempengaruhi Perusahaan mungkin terlalu tinggi. H. Isu-Isu Efek Ada dua masalah yang harus diperhatikan Perusahaan sehubungan dengan pemberian dan pemberian opsi dan pembatasan saham: (1) setiap penawaran atau penjualan sekuritas harus terdaftar di Securities and Exchange Commission (SEC) kecuali jika Ada pengecualian dan (2) dalam setiap penawaran atau penjualan suatu keamanan, tidak boleh ada fakta material atau fakta salah saji material (ini disebut ldquoAdequate Disclosurerdquo). Sehubungan dengan isu pertama, Perusahaan biasanya bergantung pada pembebasan Rule 701 untuk pendaftaran yang ditemukan dalam Securities Act of 1933. Aspek Penting dari Aturan 701 adalah sebagai berikut: Penawaran dan penjualan harus terkait dengan Rencana Manfaat Kompensasi Wajib Pajak tertulis. rdquo Penawaran harus dibatasi untuk karyawan, direksi, mitra umum, wali amanat, petugas atau konsultan dan penasihat, dan anggota keluarga mereka yang mendapatkan sekuritas semacam itu dari orang tersebut melalui pemberian atau perintah hubungan rumah tangga. Sehubungan dengan Konsultan, mereka harus menjadi orang perseorangan (bukan entitas), mereka harus memberikan layanan yang tidak tepat kepada perusahaan, dan layanan tersebut tidak dapat dikaitkan dengan penawaran atau penjualan sekuritas dalam transaksi peningkatan modal. Sehubungan dengan isu kedua, Keterbukaan yang Adil, Peraturan 701 menyatakan bahwa jika Perusahaan tidak menerbitkan lebih dari 5.000.000 Efek dalam Rencana Imbalan Kompensasi dalam jangka waktu 12 bulan, maka Perusahaan tidak perlu memberikan Surat Edaran Penawaran kepada peserta dalam rencana. Surat Edaran Penawaran adalah dokumen penawaran saham yang panjang dan terperinci yang biasanya digunakan saat perusahaan mengumpulkan uang dari investor. Banyak Perusahaan tidak pernah melewati ambang batas dolar tersebut dan oleh karena itu, kebutuhan akan Surat Edaran penawaran yang rinci tidak akan dimandatkan oleh undang-undang. Meskipun Surat Edaran Penawaran tidak dimandatkan, Perusahaan masih harus memberikan Pengungkapan yang memadai. Banyak Perusahaan memilih untuk memasukkan, pada saat pemberian opsi dan lagi pada saat opsi dilakukan, serangkaian faktor risiko yang lengkap dan terkini, dan pernyataan mengenai aktivitas, isu atau item apa pun yang manajemen anggap material bagi individu. Mengingat pembelian atau penjualan surat berharga emiten. Banyak Perusahaan memasukkannya ke dalam perjanjian Option atau Restricted Stock (yang akan ditandatangani oleh karyawan pada saat memberikan saham atau opsi berdasarkan rencana) serangkaian faktor risiko dan pernyataan tentang informasi material apa pun. Ini memerlukan investasi legal yang relatif sedikit dan faktor risiko dan pengungkapan dasar harus dapat menghilangkan mayoritas risiko. I. Insentif Ekuitas atau Kewajiban Lain-lain-Likerdquo Rencana dan dokumen dan pembahasan yang dibahas di atas hanya terkait dengan Insentif Ekuitas. Namun, Perusahaan dapat memilih dari berbagai insentif dan manfaat yang terkait dengan ekuitas Perusahaan tanpa mengeluarkan ekuitas apa pun. Sebagai contoh, beberapa Perusahaan menggunakan perjanjian stockback atau kredibilitas ldquophantom. Saham Phantom sangat membantu ketika Perusahaan tidak ingin mengeluarkan ekuitas kepada penerima, namun berkeinginan untuk memberi penghargaan kepada penerima seolah-olah saham penerima tersebut dimiliki. Dengan demikian, Perusahaan dapat mengadakan kesepakatan dengan penerima yang akan mengkompensasinya seolah-olah penerima memegang sejumlah saham tertentu. Dengan cara ini, penerima dapat menerima jumlah tunai setiap kali dividen dibayarkan kepada pemegang saham biasa lainnya atau yang lebih penting, menerima bagian tertentu dari hasil penjualan jika Perusahaan dijual selama jangka waktu tertentu. Kesepakatan ini sangat fleksibel dan dapat dirancang untuk menyediakan vesting, incentive goals, dan insentif lainnya berdasarkan metrik tertentu. Manfaat yang signifikan bagi Perusahaan dalam jenis pengaturan ini adalah bahwa penerima tidak memiliki hak untuk memilih karena pemegang saham lainnya akan melakukan merger, penjualan signifikan, dan lain-lain. Penerima juga tidak memiliki hak istimewa atas penjualan, karena pemegang saham akan . Salah satu kekurangan yang signifikan bagi penerimanya adalah bahwa jumlah yang diterima dikenai pajak sebagai pendapatan biasa, bukan keuntungan modal jangka panjang. Artikel ini diterbitkan untuk informasi umum, bukan untuk memberikan nasehat hukum yang spesifik. Penerapan materi apa pun yang dibahas dalam artikel ini ke situasi khusus siapa pun memerlukan pengetahuan dan analisis tentang fakta-fakta spesifik yang terlibat. Copy hak cipta 2010 Fairfield and Woods, P. C. SELURUH HAK CIPTA. Komentar atau pertanyaan dapat ditujukan ke: Pengantar Opsi Saham Incentive Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau diskon bawaan. Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti opsi opsi saham nonqualified. Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di sebuah perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada jenis opsi saham lainnya. Dikenal sebagai opsi saham insentif. Yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen kelas atas. Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan yang sesuai undang-undang atau berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Kunci ISOs Pilihan saham insentif serupa dengan pilihan nonstatutory dalam hal bentuk dan struktur. Jadwal ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal pelaksanaan. Setelah opsi dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk segera menjual saham tersebut atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya. Tidak seperti pilihan non-undang-undang, periode penawaran opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihannya. Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang oleh semua opsi yang dikeluarkan kepadanya pada saat itu. Majikan lain menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah. Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya diberi hak untuk semua opsi di tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda. Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melaksanakannya, atau dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan pertukaran saham. Elemen Bargain ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan langsung bagi karyawan. Ketentuan Clawback Ini adalah kondisi yang memungkinkan atasan untuk mengingat kembali pilihannya, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sedangkan sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci suatu perusahaan. ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan bagi mereka yang berada di puncak struktur perusahaan, yang bertentangan dengan rencana berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Perpajakan ISO ISO berhak menerima perlakuan pajak yang lebih baik daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya. Perlakuan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu agar bisa menerima tunjangan pajak. Ada dua jenis disposisi untuk ISO: Kualifikasi Disposisi - Penjualan saham ISO dibuat setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi. Kedua kondisi tersebut harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Disqualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti pilihan non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk latihan mereka sangat berbeda dari pilihan non-undang-undang. Karyawan yang menerapkan opsi non-wajib harus melaporkan unsur tawar-menawar dari transaksi tersebut sebagai pendapatan yang diterima yang dikenai pemotongan pajak. Pemegang ISO tidak akan melaporkan apa-apa pada saat ini tidak ada pelaporan pajak apapun sampai saham terjual. Jika penjualan saham merupakan transaksi kualifikasi. Maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut. Jika penjualan adalah disposisi yang mendiskualifikasi. Maka karyawan tersebut harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25. Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian, ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari pilihan insentifnya enam bulan setelah itu, untuk 45 a Bagikan. Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya sebanyak 55 saham. Penjualan pertama dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar sebesar 15.000 (40 harga saham aktual - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham) sebagai pendapatan yang diterima. Dia harus melakukan hal yang sama dengan elemen tawar-menawar dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan W-2 untuk dilaporkan pada tahun latihan. Tapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 (harga jual 55 - 25 harga pelaksanaan x 1.000 saham) untuk disposisi ISO kualifikasinya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal. Serta Jamsostek. Medicare dan FUTA. Pelaporan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif. Pajak ini dinilai oleh konsumen yang memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar paling sedikit jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya merupakan pajak - bebas. Hal ini dapat dihitung pada Formulir IRS 6251. Namun, karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan sebelumnya sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan benar. Hasil penjualan saham ISO harus dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Jadwal D. Opsi saham Bottom Line Incentive dapat memberikan pendapatan yang substansial bagi pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualannya bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya membahas tentang cara kerja opsi ini dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Jenis struktur kompensasi yang biasanya digunakan oleh hedge fund manager di bagian kompensasi mana yang berbasis kinerja. Perlindungan terhadap hilangnya pendapatan yang akan terjadi jika tertanggung meninggal dunia. Penerima manfaat bernama menerima. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan.